根據(jù)《中華人民共和國審計法》和審計署、省審計廳、宜春市審計局工作部署，結(jié)合我市實際情況，現(xiàn)提出2021年度審計項目計劃。

一、指導(dǎo)思想

以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作重要指示批示和視察江西重要講話精神，認(rèn)真落實全國、全省、宜春市審計工作會議精神，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅持新發(fā)展理念，堅持推動高質(zhì)量發(fā)展，堅持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，圍繞市委、市政府中心工作，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定，為建設(shè)美麗幸福新樟樹，推動我市高質(zhì)量跨越式發(fā)展作出審計貢獻(xiàn)。

二、主要原則

（一）圍繞中心、服務(wù)大局。緊緊圍繞市委、市政府工作中心，事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會全局、事關(guān)長遠(yuǎn)發(fā)展、事關(guān)人民群眾根本利益的重大問題，結(jié)合中央、省、宜春市、樟樹市重大政策措施落實情況，突出對重點領(lǐng)域、重點項目、重點資金的審計監(jiān)督。精準(zhǔn)把握審計的職責(zé)定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，充分發(fā)揮審計專業(yè)優(yōu)勢，為推動黨中央決策部署有效落實發(fā)揮重要監(jiān)督作用。

（二）圍繞政府中心工作，突出審計重點。圍繞市委市政府重大經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略決策部署和重大政策措施，對照“十四五”經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展主要目標(biāo)，突出對重大政策措施、重大風(fēng)險隱患、重點民生資金和項目的關(guān)注和審計。2021年重點圍繞重大政策措施落實、國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益、鄉(xiāng)村振興政策落實等情況開展審計工作，科學(xué)合理安排、精心組織實施，促進(jìn)各項政策貫徹落實，為“十四五”開好局起好步做出積極貢獻(xiàn)。

（三）圍繞提質(zhì)增效，優(yōu)化審計管理。進(jìn)一步強化審計資源調(diào)配，優(yōu)化審計管理和組織方式，高質(zhì)量推進(jìn)審計全覆蓋。2021年審計工作以重大政策措施跟蹤審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和財政審計為平臺，優(yōu)化審計資源配置，統(tǒng)籌安排重點專項審計（調(diào)查）、部門預(yù)算執(zhí)行審計、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計、國企審計等項目，注重形式與內(nèi)容的統(tǒng)一，發(fā)揮審計工作的整體合力，堅持科技強審，創(chuàng)新審計方式方法，提高審計監(jiān)督效率。

三、計劃安排

（一）政府國有企業(yè)公司2020年資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計

1.審計目的

通過對政府國有企業(yè)公司資產(chǎn)、負(fù)債及損益的真實性、合法性和效益性審計，揭露公司會計信息質(zhì)量、內(nèi)部管理、“三重一大”事項決策部署，摸清家底、揭示問題、規(guī)范管理，為市政府決策提供依據(jù)。

2.審計對象和范圍

（1）審計對象：5家一類企業(yè)，即：樟樹市發(fā)展投資集團(tuán)公司（簡稱發(fā)投集團(tuán)）、樟樹市城鎮(zhèn)建設(shè)投資發(fā)展有限公司（簡稱城投公司）、樟樹市文旅投資集團(tuán)有限公司（簡稱旅投集團(tuán)）、樟樹市水務(wù)投資集團(tuán)有限公司（簡稱水投集團(tuán)）、樟樹市綠生投資集團(tuán)有限公司（簡稱綠投集團(tuán)）；2家二類企業(yè)，即：市高鐵樞紐運營管理服務(wù)有限公司、市岐黃小鎮(zhèn)商業(yè)管理有限公司

（2）審計范圍

企業(yè)成立以來至2020年底，資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況，資產(chǎn)、債務(wù)規(guī)模情況，對外投資及擔(dān)保情況，內(nèi)部控制管理情況等，重大事項可往前或往后延伸審計。

2021年3月至4月實施。

（二）財政審計

1.市本級預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計。以推動建立現(xiàn)代財政制度、提高財政資金使用績效、維護(hù)財政安全為目標(biāo)，開展對市財政局具體組織2020年市級預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計。重點關(guān)注一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算，中央八項規(guī)定及其實施細(xì)則精神貫徹落實、“三公”經(jīng)費管理使用等情況，關(guān)注教育支出、社會保障和就業(yè)支出等資金分配、使用和績效，一般性支出壓減等情況。2021年5月至6月實施。

2.部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計。以促進(jìn)財政資金和國有資產(chǎn)安全、合理、有效地使用為目標(biāo)，運用大數(shù)據(jù)審計方法，對市本級一級預(yù)算單位2020年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況實現(xiàn)審計全覆蓋。重點對12個單位進(jìn)行現(xiàn)場核查，具體是：市財政局、發(fā)改委、市場監(jiān)督管理局、衛(wèi)健委、人社局、自然資源管理局（含土地收儲中心）、住建局、科技局、科協(xié)、退役軍人事務(wù)局、路橋養(yǎng)護(hù)中心（原大橋管理處）、國有資產(chǎn)管理服務(wù)中心。重點關(guān)注市級部門及所屬單位財政資金使用的真實、合法和效益等情況。2021年6月底前實施。

3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計

通過審計揭示鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理和決算中存在的問題，促進(jìn)提高決算單位的財務(wù)管理水平，建立健全內(nèi)部管理機制，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）依法理財為目標(biāo)。重點審計鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算情況，財政收入、支出的真實性，惠農(nóng)資金使用情況等。重點關(guān)注穩(wěn)增長政策落實、財政專項資金管理使用、財稅政策執(zhí)行、專項轉(zhuǎn)移支付資金管理使用等情況，推進(jìn)深化預(yù)算管理制度改革、實行財政績效管理；關(guān)注“三公”經(jīng)費的管理使用情況；關(guān)注是否存在隱瞞、截留、漏征、少征各項預(yù)算收入，以及違規(guī)分配、使用預(yù)算資金和轉(zhuǎn)移支付資金、擠占挪用專項資金；關(guān)注決策失誤造成損失浪費、國有資產(chǎn)流失等問題。今年將對義城鎮(zhèn)、洲上鄉(xiāng)、永泰鎮(zhèn)、鹿江街道4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）2019、2020年度財政決算進(jìn)行審計，重點關(guān)注減稅降費實施效果、財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化、財政資金統(tǒng)籌盤活等情況。此審計項目將延伸審計部分村委。2021年7月至9月實施。

（三）國家重大政策措施落實情況跟蹤審計

按照審計署的統(tǒng)一部署，持續(xù)開展對中央、省、宜春市、樟樹市重大政策措施落實情況的跟蹤審計，以促進(jìn)中央、省、市重大政策措施落實到位、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展為目標(biāo)，組織開展市及相關(guān)部門國家重大政策措施落實情況跟蹤審計。綜合治理亂收費、推動減稅降費政策落實到位，配合上級審計機關(guān)對中央企業(yè)落實優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局政策投資建設(shè)產(chǎn)業(yè)園區(qū)情況審計調(diào)查。關(guān)注鄉(xiāng)村振興中的改水改廁等農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和資金使用情況，每季度末實施。

（四）重點公共投資項目審計

1.重點工程審計。以促進(jìn)政府投資項目建設(shè)規(guī)范管理、節(jié)約建設(shè)成本、防止損失浪費、提高投資效益為目標(biāo)，強化政府投資項目審計，組織開展對以下項目進(jìn)行審計：

(1)水運碼頭口岸聯(lián)檢大樓及附屬樓建設(shè)項目；

(2)市第三醫(yī)院（含鹿江街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）重建項目；

(3)張家山高科技農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園槎山2#電排站工程；

(4)張家山高科技農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園排澇工程；

(5)永秦鎮(zhèn)車埠大路沈村秀美鄉(xiāng)村建設(shè)；

(6)鹽城大道污水提升泵站；

(7)觀上鎮(zhèn)橫里村委龔徐新村室外工程；

(8)濱江新城新105國道一期綠化工程；

(9)吳城中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項目；

(10)洲上鄉(xiāng)洲山村等旱地改水田土地整治；

(11)劉公廟鎮(zhèn)高坑等23座水庫二期除險加固工程；

(12)農(nóng)村飲水安全工程；

(13)市法院審判綜合大樓；

(14)清江中學(xué)新建高中教學(xué)樓、實驗樓、公共廁所工程。

同時，通過政府購買服務(wù)，引入中介公司組織開展對生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)園標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)項目審計。

繼續(xù)實施以前年度審計項目計劃批準(zhǔn)的引入中介公司進(jìn)行審計的項目：

(1)藥都·樟樹東站（廣場）；

(2)城投公司內(nèi)設(shè)開元置業(yè)公司投資的歧黃小鎮(zhèn)公建項目（含會展中心、歧黃小鎮(zhèn)廣場、中醫(yī)藥博物館及其展陳裝修、太極湖工程等項目）；

(3)2017年以來高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目；

(4)贛江二橋（含肖江橋、跨滬昆鐵路立交橋）；

(5)市檔案館（含博物館、圖書館）三館合一；

(6)市中醫(yī)醫(yī)院新住院大樓、新門診大樓及附屬樓；

(7)邊街、市背社區(qū)棚戶區(qū)改造安置小區(qū)項目。

重點關(guān)注：項目履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實施管理以及工程質(zhì)量等方面。通過審計，揭示和反映投資項目建設(shè)各環(huán)節(jié)中存在的突出問題，分析原因，及時提出意見、建議，對嚴(yán)重違反國家有關(guān)法律法規(guī)的行為，依法作出處理處罰，督促建設(shè)單位和施工單位規(guī)范化建設(shè)行為、加強項目管理，促進(jìn)工程規(guī)范、有序開展，提高資金使用效益。2020年1月至12月實施。

2.上級審計機關(guān)和市政府交辦的其他項目審計。

（五）學(xué)前教育專項經(jīng)費審計

為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)前教育專項經(jīng)費管理，促進(jìn)幼兒教育規(guī)范健康發(fā)展，根據(jù)（中華人民共和國審計法）有關(guān)規(guī)定，2021年開展全市學(xué)前教育經(jīng)費專項審計。審計對象涉及市一幼、二幼及所轄公辦幼兒園、清江幼兒園、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園、民辦幼兒園財政補助資金。審計年度為2020年并視情追溯和延伸前后年度。2021年9月至11月實施。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計

按照審計署的統(tǒng)一部署，以完善自然資源資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)制度，促進(jìn)自然資源合理開發(fā)利用、完善領(lǐng)導(dǎo)干部政績考評機制和環(huán)境責(zé)任追究制度為總體目標(biāo)，開展對義城鎮(zhèn)黨委書記鐘劍波同志自然資源資產(chǎn)任中履職審計。結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計同步實施。2021年7月至9月實施。

（七）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

2021年是市鄉(xiāng)村換屆年，根據(jù)市委組織部委托，以促進(jìn)地方政府科學(xué)發(fā)展和領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)、廉潔用權(quán)、干凈干事為目標(biāo)，開展領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部遵守有關(guān)法律法規(guī)及本部門重大政策貫徹落實情況，重大改革任務(wù)推進(jìn)、財政財務(wù)管理和預(yù)算執(zhí)行情況，重要經(jīng)濟(jì)事項管理制度建立和執(zhí)行情況，對所屬單位監(jiān)管情況，貫徹落實中央八項規(guī)定精神，以及領(lǐng)導(dǎo)干部遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定等情況。2021年7月至12月實施。

（八）上級審計機關(guān)、市委市政府交辦的其他審計任務(wù)

2021年度審計項目計劃安排表