2.暫付款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)收回

國(guó)庫(kù)股暫付款2022年12月底應(yīng)收款49984.22萬(wàn)元，其中應(yīng)收城北工業(yè)園、試驗(yàn)林場(chǎng)等單位款項(xiàng)掛賬超過(guò)三年未及時(shí)收回，金額合計(jì)23201.36萬(wàn)元，其近三年發(fā)生金額合計(jì)26782.86萬(wàn)元。截至目前，暫付款已清理26641萬(wàn)元，其中通過(guò)扣繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來(lái)清理3719萬(wàn)元，通過(guò)列支消化3391萬(wàn)元，預(yù)算單位及企業(yè)還款19531萬(wàn)元；其中2018年級(jí)以前年度暫付款本年已清理9120萬(wàn)元。后續(xù)會(huì)加大清理力度，仍未收回的暫付款將通過(guò)發(fā)送借款催還通知書通知單位及時(shí)制定清償計(jì)劃，并在規(guī)定期限內(nèi)完成清償工作。

3.庫(kù)款保障水平未達(dá)標(biāo)

該指標(biāo)是地方財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)有序運(yùn)行的重要指標(biāo)。2022年省財(cái)政廳依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng),加強(qiáng)對(duì)全省庫(kù)款保障水平的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè),對(duì)庫(kù)款保障水平預(yù)警情況每日提示、按月通報(bào)。2022年10月、11月我市庫(kù)款保障水平在動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)情況通報(bào)中在0.3以下。庫(kù)款保障水平偏低主要是年初預(yù)算項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)集中在四季度支付，同時(shí)2022年土地成交量急劇下降，土地收入大幅減少，可用財(cái)力不足，造成庫(kù)款保障水平偏低。2023年加強(qiáng)對(duì)資金的調(diào)配，優(yōu)化資金撥付順序，大力壓減非必要支出，截止2023年10月未出現(xiàn)庫(kù)款保障不足的情況。今后將積極拓寬稅源，加大存量資金清理力度，嚴(yán)格審核資金支付，使庫(kù)款保障水平保持在合理區(qū)間。

（三）預(yù)算編制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

政府性基金預(yù)算編制不精準(zhǔn)。2022年國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入年初預(yù)算數(shù)171070萬(wàn)元，調(diào)整預(yù)算數(shù)61720萬(wàn)元，調(diào)減63.92%。主要是政府性基金收入實(shí)現(xiàn)6.67億元，比年初預(yù)算減少11.33億元。2022年土地交易受疫情及宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響，導(dǎo)致土地出讓收入未達(dá)預(yù)期。今后將持續(xù)關(guān)注宏觀環(huán)境及政策變化對(duì)土地市場(chǎng)的影響，充分做好土地收儲(chǔ)、市場(chǎng)調(diào)研工作，準(zhǔn)確預(yù)計(jì)土地收入。

二、部門預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的整改情況

1.超預(yù)算支出50.85萬(wàn)元

此問(wèn)題涉及市民政局、市工信局及市信訪局等7個(gè)單位，均存在公用經(jīng)費(fèi)超支行為，日后將嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，進(jìn)一步提高預(yù)算的科學(xué)性、精準(zhǔn)性、完整性，堅(jiān)持厲行節(jié)約的原則，同時(shí)建議財(cái)政部門對(duì)確實(shí)需要增加經(jīng)費(fèi)的單位進(jìn)行追加預(yù)算。

2.未按規(guī)定公開(kāi)采購(gòu)意向33.42萬(wàn)元

市機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心維修工程合同及驗(yàn)收手續(xù)現(xiàn)已補(bǔ)簽完，今后合同簽訂及驗(yàn)收手續(xù)齊全方可報(bào)銷票據(jù),下一步將嚴(yán)格按照《江西省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展政府采購(gòu)意向公開(kāi)工作的通知》（贛財(cái)購(gòu)〔2020〕13號(hào)）文件規(guī)定辦理。對(duì)10萬(wàn)元以上合同（工程項(xiàng)目）將采取競(jìng)爭(zhēng)性報(bào)價(jià)。

3.未執(zhí)行”三重一大”程序規(guī)定11.96萬(wàn)元

市機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心已對(duì)2022年1月支付辦公大樓西側(cè)樹林停車場(chǎng)、自行車、電動(dòng)車棚吸水磚費(fèi)用11.96萬(wàn)元事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)記。市機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心在今后的工作中將嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”紀(jì)律要求。

4.專項(xiàng)資金未充分發(fā)揮效益1044.54萬(wàn)元

樟樹市慈善會(huì)將嚴(yán)格執(zhí)行《樟樹市慈善會(huì)章程》有關(guān)規(guī)定，不斷完善慈善會(huì)內(nèi)部管理制度，對(duì)所有募集的善款統(tǒng)一使用財(cái)政監(jiān)制的專用收據(jù)，做到專戶管理、專款專用，進(jìn)一步探索并發(fā)展慈善救助項(xiàng)目，提升慈善救助實(shí)效。

5.項(xiàng)目結(jié)余資金未按規(guī)定上繳財(cái)政2.68萬(wàn)元

市民政局2022年年底已將此筆資金結(jié)余情況上報(bào)至財(cái)政局，今后將制定項(xiàng)目資金實(shí)施計(jì)劃，嚴(yán)格項(xiàng)目資金支付要求，加快項(xiàng)目資金使用，保障項(xiàng)目款專款專用。

6.非稅收入未上繳財(cái)政10.07萬(wàn)元

市殘聯(lián)現(xiàn)已將2022年收取托養(yǎng)中心承包金10.07萬(wàn)元款項(xiàng)繳交非稅收入內(nèi)部待結(jié)算賬戶。

7.漏繳稅費(fèi)13萬(wàn)元

針對(duì)2022年1至12月支付干職工工作餐餐費(fèi)13萬(wàn)元，只開(kāi)具收款收據(jù)，未附正式發(fā)票的問(wèn)題，市醫(yī)保局現(xiàn)與餐館簽訂補(bǔ)充協(xié)議，明確依據(jù)實(shí)際的工作餐餐費(fèi)開(kāi)具發(fā)票，單位憑發(fā)票并經(jīng)審核簽字后予以付款。

8.未按文件規(guī)定發(fā)放下鄉(xiāng)費(fèi)

市總工會(huì)2022年25人按每人每月400元的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)發(fā)單位干職工下鄉(xiāng)費(fèi)，未按文件規(guī)定實(shí)行差異化發(fā)放管理。2023年已嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)文件的規(guī)定，對(duì)下鄉(xiāng)費(fèi)實(shí)行差異化發(fā)放。

9.未嚴(yán)格執(zhí)行旅差費(fèi)報(bào)銷規(guī)定0.08萬(wàn)元

市總工會(huì)對(duì)于多報(bào)銷的0.08萬(wàn)元伙食補(bǔ)助已通知本人整改，現(xiàn)已退還至財(cái)務(wù)。

10.違規(guī)發(fā)放宣傳報(bào)道獎(jiǎng)勵(lì)金0.88萬(wàn)元

市應(yīng)急管理局2022年1月向本單位職工14人發(fā)放2021年7-12月宣傳報(bào)道獎(jiǎng)勵(lì)金共計(jì)0.88萬(wàn)元。現(xiàn)已由職工個(gè)人繳納回單位賬戶。

11. 超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工會(huì)福利0.12萬(wàn)元

市紅十字會(huì)2022年工會(huì)福利6人每人發(fā)放2300元/人，超標(biāo)準(zhǔn)每人多發(fā)200元/人，多發(fā)放0.12萬(wàn)元。將在2023年工會(huì)福利中減除福利費(fèi)200元/人，以抵補(bǔ)2022年超發(fā)的工會(huì)福利費(fèi)。今后將嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

12.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范4.99萬(wàn)元

此問(wèn)題涉及市民政局、市工信局、市商務(wù)局。市民政局將嚴(yán)格按照公務(wù)用車相關(guān)要求，控制車輛使用，發(fā)生有關(guān)費(fèi)用將計(jì)入公務(wù)消費(fèi)平臺(tái)，辦理好錄入手續(xù)；市工信局和市商務(wù)局已補(bǔ)登固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

13. 財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)不規(guī)范11.59萬(wàn)元

此問(wèn)題涉及市機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心、市商務(wù)局、市殘聯(lián)、市信訪局。對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)不規(guī)范，機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心、市商務(wù)局、市殘聯(lián)、市信訪局，已經(jīng)制定相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，加強(qiáng)了對(duì)報(bào)銷單據(jù)的審核和審批，確保報(bào)銷的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度要求。

14.“三單一函”票據(jù)管理不規(guī)范1.73萬(wàn)元

此問(wèn)題涉及市殘聯(lián)、市信訪局、市醫(yī)保局、市僑聯(lián)。對(duì)于票據(jù)管理不規(guī)范，市殘聯(lián)、市信訪局、市醫(yī)保局、市僑聯(lián)，已完善了簽收名單、三單一函、合同協(xié)議、附件清單等原始憑據(jù)，并將其裝訂入冊(cè)。

15.資金支付手續(xù)不規(guī)范1.15萬(wàn)元

市信訪局針對(duì)資金轉(zhuǎn)給個(gè)人賬戶，而不是商家對(duì)公賬戶的問(wèn)題。今后將嚴(yán)格相關(guān)款項(xiàng)的支付，嚴(yán)格遵守相關(guān)文件規(guī)定制度，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定堅(jiān)決不支付款項(xiàng)給個(gè)人賬戶。

16.未履行國(guó)有資產(chǎn)購(gòu)置審批程序17.5萬(wàn)元

市紅十字會(huì)今后進(jìn)行政府采購(gòu)時(shí)，將嚴(yán)格履行國(guó)有資產(chǎn)購(gòu)置審批程序并執(zhí)行到位。

17.未嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

市商務(wù)局已責(zé)令財(cái)務(wù)人員對(duì)2022年全年賬簿完成整理、裝訂，并督導(dǎo)財(cái)務(wù)人員今后及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

三、下一步工作建議

  我們將持續(xù)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的跟蹤檢查，推動(dòng)有關(guān)單位壓實(shí)整改責(zé)任，堵塞漏洞，健全制度，促進(jìn)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的源頭治理。一是提升整改質(zhì)效。通過(guò)審計(jì)整改檢查，督促各單位深入分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，由表及里，由點(diǎn)及面，提高內(nèi)控質(zhì)量和水平。扎緊制度籠子，推動(dòng)部門單位依法、規(guī)范、全面地履行職責(zé)，切實(shí)提高財(cái)政資金使用績(jī)效，將高質(zhì)量審計(jì)整改成果切實(shí)轉(zhuǎn)化為我市高質(zhì)量發(fā)展的動(dòng)力。同時(shí)加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察的配合協(xié)調(diào)，確保真整改、見(jiàn)實(shí)效。二是強(qiáng)化責(zé)任追究。建立審計(jì)整改約談機(jī)制，對(duì)未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)整改且未說(shuō)明原因、未及時(shí)報(bào)告整改結(jié)果并造成不良后果等情形，向市政府提出約談建議，嚴(yán)格審計(jì)整改責(zé)任追究，切實(shí)增強(qiáng)審計(jì)整改的嚴(yán)肅性。深入貫徹中央關(guān)于健全審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制的意見(jiàn)和省委的實(shí)施意見(jiàn)，健全審計(jì)整改的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、落實(shí)和責(zé)任機(jī)制，深化審計(jì)整改工作。三是促進(jìn)結(jié)果運(yùn)用。推動(dòng)審計(jì)整改結(jié)果公開(kāi)，督促相關(guān)單位依法向社會(huì)公告除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和敏感內(nèi)容外的審計(jì)整改結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督。四是加強(qiáng)崗前培訓(xùn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，許多單位財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平不夠強(qiáng)，身兼數(shù)職擔(dān)子重，崗位流動(dòng)不穩(wěn)定。建議審計(jì)、財(cái)政以及相關(guān)單位在加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)的同時(shí)，聯(lián)合市委編辦等部門，嚴(yán)格各單位尤其是重要組成部門單位財(cái)務(wù)人員的準(zhǔn)入門檻，不斷提升財(cái)務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，從源頭上減少違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生。