（2）2家單位存在專項(xiàng)資金延期撥付情況。

3.其他方面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

（1）209個(gè)項(xiàng)目送審的招標(biāo)控制價(jià)誤差率超過10%。

（2）墊付道路交通事故社會(huì)救助資金42.73萬(wàn)元未及時(shí)收回。

（3）1家單位三公經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

1.違規(guī)發(fā)放補(bǔ)助

    （1）3家單位超標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取差旅費(fèi)補(bǔ)貼0.16萬(wàn)元。

    （2）2家單位違規(guī)發(fā)放宣傳報(bào)道補(bǔ)助0.68萬(wàn)元。

    （3）1家單位違規(guī)發(fā)放生育慰問金0.12萬(wàn)元。

2.報(bào)賬審批和憑證不規(guī)范

    （1）1家單位差旅費(fèi)報(bào)銷不規(guī)范。

    （2）5家單位公務(wù)接待費(fèi)報(bào)賬附件不規(guī)范。

    （3）1家單位報(bào)賬手續(xù)不合規(guī)。

    （4）6家單位原始憑證不齊全。

3.會(huì)計(jì)管理不規(guī)范

    （1）2家單位未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

    （2）1家單位會(huì)計(jì)憑證未按憑證編號(hào)順序裝訂。

4. 4家單位超預(yù)算支出經(jīng)費(fèi)。

5. 5家單位存在款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬給個(gè)人現(xiàn)象。

6. 4家單位往來款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未清理。

7. 1家單位專項(xiàng)資金未獨(dú)立核算。

8. 1家單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理不合規(guī)。

9. 2家單位三公經(jīng)費(fèi)核算不規(guī)范。

10. 1家單位政府購(gòu)買服務(wù)采購(gòu)程序不規(guī)范。

11. 1家單位重復(fù)繳納工傷保險(xiǎn)。

12. 1家單位項(xiàng)目資金撥付手續(xù)不齊全。

13. 1家單位項(xiàng)目發(fā)包涉嫌違規(guī)。

14. 1家單位項(xiàng)目詢價(jià)涉嫌違規(guī)。

（三）國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

1. 3家單位固定資產(chǎn)未登記。

2. 1家單位老舊固定資產(chǎn)未及時(shí)清理下賬。

3. 1家單位購(gòu)置固定資產(chǎn)未走審批程序。

4. 2家單位固定資產(chǎn)管理不當(dāng)。

5. 1家單位違規(guī)使用和處置資產(chǎn)。

二、審計(jì)意見和建議

1.嚴(yán)格按《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定組織預(yù)算收入，加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，增強(qiáng)地方可用財(cái)力，緩解財(cái)政支出增長(zhǎng)壓力。財(cái)政性收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，繼續(xù)完善政府預(yù)算體系,提高財(cái)政收入質(zhì)量。

2.強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，提高資金使用效益。充分發(fā)揮財(cái)政預(yù)算分配和監(jiān)督職能，加大對(duì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理，定期清理并形成清理記錄，盤活長(zhǎng)期閑置的結(jié)余資金。

3.進(jìn)一步細(xì)化和規(guī)范預(yù)算編制。按照有關(guān)規(guī)定要求盡量提高預(yù)算編制的合理性、科學(xué)性。部門預(yù)算編制應(yīng)切實(shí)將年初預(yù)算細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，提高年初預(yù)算到位率。

4.加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管，提高預(yù)算執(zhí)行率。嚴(yán)格履行征繳職責(zé)，加大財(cái)政資金的追繳力度，保障財(cái)政資金安全，提高資金使用效率。

5．建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)控制價(jià)編制的管理，市財(cái)政局應(yīng)在招標(biāo)控制價(jià)評(píng)審報(bào)告中明確誤差率（注：誤差率=（送審金額-審定金額）/審定金額），同時(shí)報(bào)告市政府對(duì)樟樹市人民政府《樟樹市政府投資項(xiàng)目全過程資金管理實(shí)施細(xì)則》（樟府辦發(fā)〔2023〕52號(hào)）第十三條條款進(jìn)行修改，避免與江西省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳《江西省建設(shè)工程計(jì)價(jià)管理辦法》（贛建字〔2010〕3號(hào)）第五十三條存在沖突。

6．各部門單位今后應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》要求，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行、強(qiáng)化約束，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金并合理安排支出進(jìn)度，嚴(yán)禁超預(yù)算、無預(yù)算、不合理支出。

7．各部門單位今后應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理, 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及審批制度。規(guī)范財(cái)務(wù)手續(xù)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格控制各項(xiàng)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)習(xí)并落實(shí)江西省工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的相關(guān)規(guī)定，做到工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算，加強(qiáng)對(duì)工會(huì)賬戶的管理和使用。

8．各部門單位今后應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。會(huì)計(jì)人員變動(dòng)交接時(shí)注意單位往來款管理情況，嚴(yán)格遵照應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理要求及時(shí)進(jìn)行清理，避免長(zhǎng)期掛賬。加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)采購(gòu)、使用、處置管理，完善監(jiān)管漏洞，做到賬實(shí)相符，減少國(guó)有資產(chǎn)的流失。

9．各部門單位今后應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)包、項(xiàng)目招投標(biāo)方面的法規(guī)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格把關(guān)對(duì)投標(biāo)方的資質(zhì)審核環(huán)節(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)人主體責(zé)任，確保責(zé)任落實(shí)到位。針對(duì)依法應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公開招標(biāo)的購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目，必須依照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，實(shí)施公開招投標(biāo)程序。

10.針對(duì)老舊固定資產(chǎn)未及時(shí)清理下賬的問題，建議市人大督促主管部門建立相關(guān)制度進(jìn)行整改。