受市人民政府委托，2022年8月30日，市審計(jì)局局長(zhǎng)劉永剛在市九屆人大常委會(huì)第十次會(huì)議作了《關(guān)于樟樹(shù)市2021年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。報(bào)告的主要內(nèi)容如下：

2022年8月30日，市九屆人大常委會(huì)第十次會(huì)議聽(tīng)取和審議了市審計(jì)局受市人民政府委托所作的《關(guān)于樟樹(shù)市2021年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并提出了《關(guān)于樟樹(shù)市2021年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告的審議意見(jiàn)》。意見(jiàn)認(rèn)為,此次審計(jì)工作報(bào)告有深度、有亮點(diǎn)，真實(shí)客觀地揭示了預(yù)算執(zhí)行、政策落實(shí)及政府投資項(xiàng)目等方面存在的問(wèn)題，深入分析了問(wèn)題形成的原因，提出了切實(shí)可行的意見(jiàn)和建議。市審計(jì)局根據(jù)市人大常委會(huì)審議意見(jiàn)和市政府要求，積極參與市人大財(cái)經(jīng)委組織的預(yù)算部門(mén)單位審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)調(diào)研活動(dòng)，督促、指導(dǎo)和幫助被審計(jì)單位切實(shí)做好審計(jì)查出問(wèn)題整改工作。

一、市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支存在問(wèn)題的整改情況

（一）預(yù)算收入審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1.關(guān)于部分收入未按規(guī)定及時(shí)繳庫(kù)問(wèn)題，未納入預(yù)算管理計(jì)23375.33萬(wàn)元的問(wèn)題

截至2022年11月，除了2萬(wàn)元質(zhì)保金退回行政服務(wù)中心外，其余非稅收入20878.57萬(wàn)元已經(jīng)全部上繳國(guó)庫(kù)，財(cái)政專戶利息2494.76萬(wàn)元已經(jīng)全部上繳國(guó)庫(kù)。

2.關(guān)于項(xiàng)目存量資金未及時(shí)清理計(jì)9104.18萬(wàn)元的問(wèn)題

土地出讓金收入賬中結(jié)存資金9070.78萬(wàn)元，其中11.68萬(wàn)元的社區(qū)發(fā)展基金已于2021年10月29日繳預(yù)算外，8838.1萬(wàn)元的存量資金已于2022年7月以其他收入形式轉(zhuǎn)入非稅專戶，剩余221萬(wàn)元為計(jì)提的社會(huì)保障支出和農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)資金，已于2022年3月沖減綜合科賬上的國(guó)有土地收入凈虧損。國(guó)土業(yè)務(wù)費(fèi)33.4萬(wàn)元已于2022年9月以存量資金形式繳入國(guó)庫(kù)。

（二）預(yù)算支出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1.關(guān)于辦理無(wú)預(yù)算、無(wú)手續(xù)撥款44010萬(wàn)元的問(wèn)題

此項(xiàng)撥款已于2021年12月補(bǔ)齊了指標(biāo)單和抄告單，今后會(huì)嚴(yán)格按照撥款手續(xù)進(jìn)行撥款。

2.關(guān)于撥款手續(xù)不全1806.61萬(wàn)元的問(wèn)題

此項(xiàng)撥款已于2022年8月補(bǔ)齊手續(xù)。

3.關(guān)于向非本級(jí)預(yù)算單位撥款50萬(wàn)元的問(wèn)題

此項(xiàng)撥款是根據(jù)樟樹(shù)市人民政府辦公室抄告單（樟府辦抄財(cái)字〔2021〕450號(hào)）撥付的，該工作為宜春市統(tǒng)一部署，宜春各縣市對(duì)此建設(shè)項(xiàng)目或多或少均安排了建設(shè)資金。

（三）預(yù)算編制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1.關(guān)于年初預(yù)算未全部細(xì)化落實(shí)到部門(mén)單位134605.96萬(wàn)元的問(wèn)題

年初預(yù)算部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)沒(méi)有明確到撥付單位，需待項(xiàng)目具體實(shí)施后才能撥付，此類預(yù)算經(jīng)費(fèi)不能下達(dá)到具體單位，只能統(tǒng)一在科室預(yù)留經(jīng)費(fèi)及綜合性經(jīng)費(fèi)中反映，年度內(nèi)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施情況據(jù)實(shí)撥付。針對(duì)審計(jì)反映的問(wèn)題，今后將進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，切實(shí)提高預(yù)算編制水平。

2.關(guān)于部分預(yù)算編制不準(zhǔn)確793844萬(wàn)元的問(wèn)題

2021年政府性基金預(yù)算調(diào)整預(yù)算數(shù)比年初預(yù)算數(shù)增加較大的主要原因是2021年市屬國(guó)有企業(yè)因業(yè)務(wù)拓展需要，增加了土地收儲(chǔ)。此問(wèn)題在我市2021年預(yù)算調(diào)整人大上會(huì)時(shí)已做出解釋，預(yù)算調(diào)整程序規(guī)范合法，預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)人大常委會(huì)審議后通過(guò)。

3.違反規(guī)定調(diào)整預(yù)算收支種類50710萬(wàn)元

2021年安排給發(fā)投公司、城投公司“非稅收入成本性支出”50710萬(wàn)元屬于在我市2021年總預(yù)算盤(pán)子內(nèi)不同功能科目的調(diào)整調(diào)劑，在綜合性經(jīng)費(fèi)或是預(yù)留經(jīng)費(fèi)中做出的安排，總預(yù)算支出數(shù)并沒(méi)有超出年初預(yù)算，且相關(guān)的預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)2021年12月28日人大常委會(huì)上會(huì)審議批準(zhǔn)，今后會(huì)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行操作。

（四）其他方面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

關(guān)于對(duì)沖應(yīng)收應(yīng)付款，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)39750萬(wàn)元的問(wèn)題

各縣市的財(cái)政總預(yù)算往來(lái)款項(xiàng)有限額標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)政為達(dá)到上級(jí)要求，在年底會(huì)對(duì)部分往來(lái)賬款進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，等下一會(huì)計(jì)年度開(kāi)始后，再予以調(diào)回。此次對(duì)沖的應(yīng)收應(yīng)付款在2022年1月已調(diào)整到位。今后我們將嚴(yán)格按會(huì)計(jì)規(guī)定操作，減少人為的科目調(diào)整。

二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的整改情況

1.關(guān)于超預(yù)算支出82.8萬(wàn)元的問(wèn)題

此問(wèn)題涉及市林業(yè)局、市濱江新城管委會(huì)及市教體局，全部是公用經(jīng)費(fèi)超支，解決的途徑一是嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，二是要求財(cái)政部門(mén)在以后年度追加經(jīng)費(fèi)并調(diào)整相應(yīng)預(yù)算，避免超支現(xiàn)象發(fā)生。

2.報(bào)銷手續(xù)不規(guī)范89.36萬(wàn)元

此問(wèn)題涉及市生態(tài)環(huán)境局、市濱江新城管委會(huì)、市司法局、市行政服務(wù)中心、市文廣新旅局、市博物館、市文化館、市圖書(shū)館、市委黨校、市教體局、市中醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展中心及市鄉(xiāng)村振興局等12家單位。對(duì)于原始憑據(jù)不完整、不充分、缺失等現(xiàn)象，市生態(tài)環(huán)境局、市濱江新城管委會(huì)、市司法局、市行政服務(wù)中心、市圖書(shū)館、市委黨校、市教體局及市鄉(xiāng)村振興局進(jìn)行了整改，完善了簽收名單、三單一函、合同協(xié)議、附件清單等原始憑據(jù)，并將其裝訂入冊(cè)。對(duì)于未開(kāi)具正式發(fā)票的問(wèn)題，文化館餐費(fèi)已補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，文廣新旅局餐費(fèi)發(fā)票及市中醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展中心勞務(wù)發(fā)票定于下一年度開(kāi)具，博物館已經(jīng)制定相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，完善專家費(fèi)報(bào)銷手續(xù)。

3.付款手續(xù)不規(guī)范22.5萬(wàn)元

此問(wèn)題涉及市行政服務(wù)中心、市生態(tài)環(huán)境局及市教體局，此三家單位均明確在今后的付款中要求對(duì)方提供合規(guī)的賬號(hào)，避免單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，規(guī)范財(cái)務(wù)付款手續(xù)。

4.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范85.9萬(wàn)元

此問(wèn)題涉及市民政局、市文化館、市圖書(shū)館、市博物館、市林業(yè)局及市鄉(xiāng)村振興局。市民政局已對(duì)2021年固定資產(chǎn)計(jì)提折舊；市文化館和市博物館已經(jīng)補(bǔ)登固定資產(chǎn)；市圖書(shū)館2021年度的會(huì)計(jì)核算已完成，賬本也已全部裝訂成冊(cè)；林業(yè)局多年掛賬的集資款13.71萬(wàn)元是承包商一直沒(méi)來(lái)領(lǐng)取的質(zhì)保金，已通知承包商盡快來(lái)辦理領(lǐng)取手續(xù)；市鄉(xiāng)村振興局針對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)混在一起核算的問(wèn)題，已制定《財(cái)務(wù)管理制度》，明確規(guī)范會(huì)計(jì)核算。

5.擠占經(jīng)費(fèi)16.69萬(wàn)元

此問(wèn)題涉及市福利院、市交通局及市博物館。針對(duì)未上繳職工福利費(fèi)的問(wèn)題，福利院已從2022年3月起收繳職工餐費(fèi)；市交通局2022年成立市交通綜合行政執(zhí)法大隊(duì)（包含原縣鄉(xiāng)公路管理所）并納入市財(cái)政本級(jí)預(yù)算，今后將嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用資金；市博物館已經(jīng)制定相關(guān)財(cái)務(wù)制度，在今后的工作中杜絕在項(xiàng)目專賬上列支其他經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題。

6.食堂管理不規(guī)范

市濱江新城管委會(huì)已于2022年3月底將單位食堂關(guān)閉，辦公室主任、廚師借用的備用金已于2022年3月底全部歸還。今后，管委會(huì)將嚴(yán)格按照最新制定的《樟樹(shù)市濱江新城管理委員會(huì)公款借支管理辦法（試行）》，進(jìn)一步加強(qiáng)公款借支的管理，嚴(yán)把資金使用關(guān)。

7.虛列支出套取財(cái)政資金2.4萬(wàn)元

市濱江新城管委會(huì)已在3月底將食堂關(guān)閉，改為委托樟樹(shù)市食道夫餐廳提供員工午餐，從根源上解決單位食堂存在的各種管理問(wèn)題。今后將嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度文件及最新印發(fā)的《樟樹(shù)市濱江新城管委會(huì)報(bào)賬指南》、《樟樹(shù)市濱江新城管委會(huì)經(jīng)費(fèi)支出管理辦法(試行)》、《濱江新城管委會(huì)公款借支管理辦法（試行）》，進(jìn)一步加強(qiáng)采購(gòu)、報(bào)銷、資金支付等各流程的管控，確保此類事件不再發(fā)生。

8.把關(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致財(cái)政資金損失360.65萬(wàn)元

此問(wèn)題已經(jīng)移交紀(jì)委處理。

9.行政處罰款未執(zhí)行到位41萬(wàn)元

目前江西春江精細(xì)化工有限公司、樟樹(shù)市益農(nóng)食品有限公司、江西省創(chuàng)欣藥業(yè)集團(tuán)有限公司三個(gè)行政處罰合計(jì)23萬(wàn)元已執(zhí)行到位。簡(jiǎn)麗峰養(yǎng)豬場(chǎng)已關(guān)閉，已經(jīng)繳交罰款1.5萬(wàn)元，剩余1.5萬(wàn)罰款已移送法院強(qiáng)制執(zhí)行。樟樹(shù)市榮信生物科技有限公司申請(qǐng)分期繳交罰款，目前已繳交罰款10萬(wàn)元，剩余5萬(wàn)已移送法院強(qiáng)制執(zhí)行，市生態(tài)環(huán)境局將配合法院追繳行政處罰款。

10.未落實(shí)“三重一大”紀(jì)律要求94.39萬(wàn)元

對(duì)于大額資金支出未經(jīng)過(guò)集體決策的問(wèn)題，市圖書(shū)館已通過(guò)班子會(huì)決議，在今后的工作中將嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”紀(jì)律要求。