關于印發(fā)《宜春市審計局審計現(xiàn)場督查指導工作規(guī)范》的通知

局各科室、各直屬單位：

    《宜春市審計局審計現(xiàn)場督查指導工作規(guī)程》已經(jīng)局務會審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，請認真執(zhí)行。

                                     宜春市審計局

                                    2022年3月16日

附件：宜春市審計局審計現(xiàn)場督查指導工作規(guī)范

春市審計局審計現(xiàn)場督查指導工作規(guī)范

開展審計現(xiàn)場督查，有利于規(guī)范審計行為，防范審計風險，促進審計人員依法、守紀、高效開展工作，保質(zhì)保量完成現(xiàn)場審計任務?，F(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國國家審計準則》《江西省審計廳審計現(xiàn)場管理辦法》等法律法規(guī)，就督查工作作出如下規(guī)范：

一、督查對象

審計現(xiàn)場實施時長10個工作日以上的審計項目。

二、督查內(nèi)容

側重對審計組規(guī)范審計、工作進展、廉政守紀等情況開展現(xiàn)場督查和指導，主要采取“聽、詢、查、填、訪”等方式進行。

1.聽。即聽取審計組對審計現(xiàn)場業(yè)務工作進展、黨建工作、遵守廉政和審計“八不準”紀律等情況的介紹。

2.詢。即詢問現(xiàn)場審計流程中各個環(huán)節(jié)的具體實施情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題和困難；是否有舉報信件；是否在被審計單位就餐及相應的繳費等情況。

3.查。即現(xiàn)場查看審計組工作場所，查看張貼的審計通告是否在醒目之處；查看審計工作底稿、審計取證是否規(guī)范，審計法律法規(guī)引用是否恰當和全面；是否如期開展黨建活動等，發(fā)現(xiàn)問題現(xiàn)場糾正。

4.填。即填寫審計項目現(xiàn)場審理事項確認清單。包括審計的范圍、內(nèi)容是否符合審計實施方案，是否按規(guī)定程序編制和調(diào)整審計實施方案，有無應當調(diào)整而未調(diào)整實施方案的情況；審計取證是否規(guī)范；審計組長（主審）是否及時審核工作底稿等。

5.訪。即對被審計單位有關人員進行訪談，了解審計人員在審計期間依法履行審計職責、廉政勤政、執(zhí)行審計紀律、工作作風等方面的情況。

三、分類督查

局主要領導、分管領導、法規(guī)和審理科分三個層面開展三類督查：

1.主要領導：重點督查審計項目整體推進情況，原則上對審計時長連續(xù)20個工作日以上的項目于審計中期督查一次。

2.分管領導：側重督查審計組工作狀況及進展，審計人員遵章守紀情況，督促審計組及審計人員嚴格遵守審計“四嚴禁”工作要求、“八不準”工作紀律和文明審計規(guī)定，同時及時指導、規(guī)范現(xiàn)場審計業(yè)務工作，幫助解決現(xiàn)場審計遇到的問題。原則上每周至少到現(xiàn)場督查一次。對于“1+N”的審計項目，僅由該項目牽頭科室的分管領導負責督查。

3.法規(guī)和審理科：主要督查現(xiàn)場審計質(zhì)量，原則上對有培優(yōu)潛力的項目至少現(xiàn)場督查一次，“爭、查、評、獎”四位一體工作機制競選項目均必須督查。

四、相關要求

1.實行“歸口管理”?，F(xiàn)場督查指導工作由法規(guī)和審理科牽頭負責，不同層面不同類別的督查結束后，督查結果均需報法規(guī)和審理科。

2.注重“多督合一”。為切實提高督查工作效率，三類督查能合并進行的盡可能合并進行，并注重與紀檢監(jiān)督的加強配合，盡量減少重復督查。主要領導督查“1+N”審計項目時，各相關領導均可視情參與。

3.堅持“督幫一體”。對督查中發(fā)現(xiàn)的問題，相關責任科室、審計組必須抓好整改落實；對自身難以解決的問題，提請分管領導協(xié)調(diào)或局務會研究解決。