臺賬宜春市審計(jì)局審計(jì)整改督查工作辦法（修訂）

第一章  總  則

第一條  為認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記對審計(jì)工作重要批示精神，進(jìn)一步促進(jìn)審計(jì)整改工作的制度化、規(guī)范化，堅(jiān)決做好審計(jì)整改“后半篇文章”，打通審計(jì)監(jiān)督“最后一公里”，推動審計(jì)查出問題全面真實(shí)整改，強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《國家審計(jì)準(zhǔn)則》《江西省審計(jì)條例》和《江西省人民政府關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的實(shí)施意見》（贛府發(fā)〔2015〕39號），結(jié)合我局實(shí)際，制定本辦法。

第二條  被審計(jì)單位承擔(dān)審計(jì)查出問題整改的主體責(zé)任，市審計(jì)局負(fù)責(zé)整改督查，跟蹤被審計(jì)單位整改情況，及時督促被審計(jì)單位在審計(jì)整改期限內(nèi)反饋整改意見。

第三條  本辦法所稱審計(jì)整改督查，是指市審計(jì)局對被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改和處理情況的跟蹤檢查和督促落實(shí)。主要內(nèi)容包括：

（一）執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定的情況；

（二）審計(jì)報(bào)告反映問題的整改情況和審計(jì)建議采納情況；

（三）受理機(jī)關(guān)對移送處理事項(xiàng)查處的情況，以及被審計(jì)單位采取措施的情況；

（四）領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和上級領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)查出問題整改批示要求的落實(shí)情況；

（五）上級主管部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果作出完善管理、制定整改措施和落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任的情況，被審計(jì)單位制定完善內(nèi)部控制制度的情況；

（六）審計(jì)專報(bào)等其他審計(jì)文書反映問題或事項(xiàng)的整改情況；

（七）其他有關(guān)審計(jì)整改的情況。

第四條  本辦法所稱的被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位，是指依法接受審計(jì)和審計(jì)調(diào)查的單位、負(fù)有管理責(zé)任的主管部門、領(lǐng)導(dǎo)批示要求整改內(nèi)容涉及的有關(guān)職能部門、承辦審計(jì)移送處理事項(xiàng)的相關(guān)部門和單位等。

第五條  本辦法所稱的審計(jì)結(jié)果，是指審計(jì)決定書、審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告、審計(jì)移送處理書、審計(jì)綜合報(bào)告和審計(jì)專報(bào)等審計(jì)文書，作出的審計(jì)處理處罰決定，提出的審計(jì)建議、移送處理的有關(guān)事項(xiàng)和反映的有關(guān)問題。

第六條  本辦法所稱審計(jì)整改期限是指：審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等規(guī)定的整改截止期限，未明確期限的審計(jì)事項(xiàng)整改期限按90天計(jì)算。

第二章 審計(jì)項(xiàng)目整改督查程序

第七條  按照“誰審計(jì)、誰負(fù)責(zé)”的原則，業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)所實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目整改督查工作。涉及多個科室共同實(shí)施的同一個審計(jì)項(xiàng)目，由牽頭科室負(fù)責(zé)該審計(jì)項(xiàng)目整改督查工作，其他相關(guān)科室應(yīng)積極配合。

第八條 在審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)組應(yīng)積極鼓勵被審計(jì)單位“邊整邊改”。審計(jì)期間已經(jīng)整改到位的，審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中予以反映。  

審計(jì)組還應(yīng)對被審計(jì)單位以前年度審計(jì)結(jié)果的整改落實(shí)情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查是否存在報(bào)告已整改但實(shí)際未整改，或當(dāng)時做了整改之后又恢復(fù)原狀等違規(guī)行為。復(fù)查結(jié)果應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中反映。

第九條  在出具審計(jì)決定書、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)文書后，審計(jì)組應(yīng)書面或口頭告知，被審計(jì)單位是落實(shí)審計(jì)整改工作的責(zé)任主體，被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改工作第一責(zé)任人。

審計(jì)組在出具審計(jì)決定書、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)移送處理書等審計(jì)文書后，應(yīng)按要求填報(bào)《審計(jì)項(xiàng)目查出問題整改情況表》（詳見附件，以下簡稱“整改情況表”），于每月20日前將整改情況表（月報(bào)表）電子版報(bào)綜合科，12月20日前將整改情況表（年報(bào)表）電子版和紙質(zhì)版報(bào)至綜合科，若當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目查出問題未完成整改，以后年度仍須按要求填報(bào)該年度整改情況表（電子版），直至審計(jì)項(xiàng)目整改問題全部完成銷號后將電子版、紙質(zhì)版一并填報(bào)至綜合調(diào)研科。

第十條  審計(jì)組應(yīng)加強(qiáng)與被審計(jì)單位溝通，督促被審計(jì)單位建立問題整改臺賬、制定整改清單。

第十一條  審計(jì)整改完成時限到期前10個工作日為即將到期警示提醒時間，由審計(jì)組警示提醒被審計(jì)單位和有關(guān)部門及時向市審計(jì)局報(bào)送審計(jì)項(xiàng)目整改情況報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改表等整改材料。審計(jì)整改完成時限逾期后第5個工作日為整改警示時間，由綜合調(diào)研科警示審計(jì)組按期完成審計(jì)整改資料真實(shí)性的核查和驗(yàn)收。審計(jì)整改完成時限到期后，對逾期仍未完成整改的問題，審計(jì)組應(yīng)查明原因，提出整改建議和要求。被審計(jì)單位和有關(guān)部門報(bào)送市審計(jì)局的整改資料包括：

（一）被審計(jì)單位的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改表；

（二）整改情況報(bào)告；

（三）問題整改情況證明資料。

業(yè)務(wù)科室應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)對未整改問題的跟蹤檢查，督促被審計(jì)單位和有關(guān)部門落實(shí)整改。

第十二條  被審計(jì)單位報(bào)送的整改資料應(yīng)真實(shí)、合規(guī)。整改報(bào)告應(yīng)反映被審計(jì)單位對審計(jì)決定的落實(shí)情況，審計(jì)建議的采納情況，對有關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人的處理情況，已整改到位問題應(yīng)有支持的佐證資料；正在整改中的問題，應(yīng)排出時間表，說明已整改的進(jìn)度和下一步整改措施；未整改的應(yīng)說明原因，并提出下一步的整改計(jì)劃。整改資料涉及金額、人員等有具體數(shù)字的問題應(yīng)當(dāng)與審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)文書中提出的問題數(shù)字一致。

第十三條  審計(jì)組應(yīng)在收到整改資料后的5個工作日內(nèi)完成對整改資料的合規(guī)性和真實(shí)性進(jìn)行核查和驗(yàn)收：

（一）合規(guī)性檢查。主要檢查被審計(jì)單位整改情況是否及時報(bào)送、呈送機(jī)關(guān)是否為出具審計(jì)文書的審計(jì)機(jī)關(guān)、整改臺賬是否建立、整改報(bào)告是否正式規(guī)范并加蓋單位公章、整改問題是否與審計(jì)報(bào)告內(nèi)容一致、證明材料是否齊全有效等。

（二）真實(shí)性檢查。主要對照被審計(jì)單位和有關(guān)部門提供的問題整改證明材料，檢視整改報(bào)告內(nèi)容是否真實(shí)，審計(jì)查出問題是否整改到位等。

審計(jì)組核查驗(yàn)收情況應(yīng)及時向?qū)徲?jì)組組長和帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，整改資料按檔案管理有關(guān)規(guī)定及時立卷歸檔。

第十四條  各業(yè)務(wù)科室應(yīng)在審計(jì)整改核查驗(yàn)收后5個工作日內(nèi)，完善整改情況表中“整改情況”一欄，報(bào)經(jīng)審計(jì)組組長（分管領(lǐng)導(dǎo)）審核同意。

審計(jì)項(xiàng)目整改情況主要內(nèi)容包括：一、整改進(jìn)度，填寫全部整改完成、部分整改完成和尚未進(jìn)行整改；二、督促被審單位制定完善的制度，填寫督促被審單位制定完善制度項(xiàng)數(shù)和制度文件及文號；三、填寫被審計(jì)單位采納審計(jì)意見建議條數(shù)；四、銷號情況，已整改完成的項(xiàng)目，在銷號欄填是、并于備注欄填寫銷號時間，未按期按要求完成整改的，在銷號欄填否、并于備注欄填寫未銷號原因及被審計(jì)單位整改計(jì)劃等。

第三章 批示事項(xiàng)整改督查程序

第十五條  批示事項(xiàng)是領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和上級領(lǐng)導(dǎo)對市審計(jì)局呈報(bào)的審計(jì)綜合報(bào)告、審計(jì)專報(bào)等（以下簡稱審計(jì)呈報(bào)文書），明確批示要求督促整改審計(jì)查出的問題的有關(guān)事項(xiàng)。

第十六條  按照“誰呈報(bào)、誰負(fù)責(zé)”的原則，呈報(bào)審計(jì)文書的業(yè)務(wù)科室具體負(fù)責(zé)批示事項(xiàng)的整改督查工作。涉及多個業(yè)務(wù)科室共同完成的審計(jì)文書，由牽頭匯總的業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)落實(shí)批示事項(xiàng)，其他相關(guān)業(yè)務(wù)科室應(yīng)積極配合。

第十七條  秘書科負(fù)責(zé)統(tǒng)一受理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和上級領(lǐng)導(dǎo)批示事項(xiàng)來文，提出辦文意見并報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后，將批示事項(xiàng)轉(zhuǎn)交相關(guān)業(yè)務(wù)科室辦理，同時抄送綜合調(diào)研科。

第十八條  業(yè)務(wù)科室按照批示要求，及時督促相關(guān)單位認(rèn)真整改審計(jì)查出的問題，加強(qiáng)對整改情況的核查驗(yàn)收，提高整改質(zhì)量。涉及批轉(zhuǎn)相關(guān)單位牽頭整改的事項(xiàng)，業(yè)務(wù)科室應(yīng)及時協(xié)調(diào)溝通，督促落實(shí)，收集整改情況。

市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)批示事項(xiàng)整改情況，由牽頭科室負(fù)責(zé)審核驗(yàn)收，匯總整改情況，并按要求填報(bào)整改情況表，經(jīng)業(yè)務(wù)科科長、分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后報(bào)綜合調(diào)研科備案。

第十九條  凡領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和上級領(lǐng)導(dǎo)批示事項(xiàng)，業(yè)務(wù)科室必須在一天內(nèi)研究部署，三天內(nèi)反饋工作進(jìn)展情況，一般問題限定一周內(nèi)辦結(jié)，復(fù)雜問題限定一月內(nèi)辦結(jié)，如有特殊情況無法辦結(jié)的，經(jīng)請示主要領(lǐng)導(dǎo)可視情況延期，并及時將批示事項(xiàng)落實(shí)情況形成書面報(bào)告材料，報(bào)經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審核同意后，按程序上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和上級領(lǐng)導(dǎo)。業(yè)務(wù)科室上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和上級領(lǐng)導(dǎo)的書面報(bào)告材料應(yīng)在正式行文后2日內(nèi)送綜合調(diào)研科備案。

第四章  整改督導(dǎo)

第二十條  綜合調(diào)研科負(fù)責(zé)督導(dǎo)檢查業(yè)務(wù)科室開展審計(jì)查出問題整改的進(jìn)度和整改效果等情況，相關(guān)業(yè)務(wù)科室應(yīng)予以配合。

第二十一條  綜合調(diào)研科結(jié)合業(yè)務(wù)科室報(bào)送的整改情況表建立相關(guān)工作臺賬。  

第二十二條  綜合調(diào)研科可采取重點(diǎn)抽查或?qū)嵉貦z查等方式對整改效果進(jìn)行督導(dǎo)。

第二十三條  綜合調(diào)研科對下列整改情況開展重點(diǎn)抽查：

(一）市委市政府主要領(lǐng)導(dǎo)批示的審計(jì)項(xiàng)目查出問題整改情況；

（二）被審計(jì)單位和有關(guān)部門報(bào)送的審計(jì)整改報(bào)告反映整改率低于80%的整改情況；

（三）局領(lǐng)導(dǎo)批示需要重點(diǎn)抽查的審計(jì)項(xiàng)目整改情況。

第二十四條  重點(diǎn)抽查主要對業(yè)務(wù)科室立卷歸檔的整改資料進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查整改資料是否規(guī)范有效，證據(jù)材料是否充分，整改問題是否一致等。

綜合調(diào)研科對重點(diǎn)抽查情況提出意見或建議，業(yè)務(wù)科室應(yīng)予以采納，不予采納的應(yīng)提出相應(yīng)的理由。

第二十五條  綜合調(diào)研科應(yīng)會同有關(guān)業(yè)務(wù)科室對下列整改情況開展實(shí)地檢查：

（一）被審計(jì)單位和有關(guān)部門報(bào)送的整改報(bào)告反映整改率低于60%的；

（二）被審計(jì)單位或有關(guān)部門超過整改期限3個月（含）以上，經(jīng)督促后仍整改不到位的；

（三）其他需要實(shí)地檢查的。

第二十六條 綜合調(diào)研科組織開展實(shí)地檢查前，應(yīng)商有關(guān)業(yè)務(wù)科室制訂工作方案，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后會同業(yè)務(wù)科室共同組織實(shí)施。

業(yè)務(wù)科室根據(jù)工作需要提出開展實(shí)地檢查的，應(yīng)商綜合調(diào)研科制訂工作方案，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后會同綜合調(diào)研科組織實(shí)施。

第二十七條  綜合調(diào)研科應(yīng)在完成實(shí)地檢查后的20個工作日內(nèi)出具實(shí)地檢查報(bào)告，主要內(nèi)容包括：實(shí)地檢查工作開展情況；未整改落實(shí)或未整改落實(shí)到位的事項(xiàng)及原因；在綜合分析被審計(jì)單位情況和整改督查意見的基礎(chǔ)上，提出下一步擬采取的處理措施。

第二十八條  根據(jù)政務(wù)公開要求，推行審計(jì)結(jié)果和整改情況公開制度，或者采用會議、文件等形式，在一定范圍內(nèi)公布審計(jì)結(jié)果情況，對不積極整改、屢查屢犯或整改弄虛作假并造成嚴(yán)重后果的，要予以通報(bào)。

第五章  整改機(jī)制建設(shè)

第二十九條  建立健全整改督查分析機(jī)制。各業(yè)務(wù)科室應(yīng)跟蹤分析審計(jì)移送辦理情況和被審計(jì)單位整改情況，特別是針對歷史遺留問題、難以整改問題和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，應(yīng)按照“三個區(qū)分開來”的要求，認(rèn)真研究分析，立足長遠(yuǎn)和宏觀全局，及時提出對策建議，消除問題產(chǎn)生的根源，不斷提高審計(jì)的針對性、建設(shè)性、宏觀性和前瞻性，更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

第三十條  建立整改情況動態(tài)管理機(jī)制。加強(qiáng)審計(jì)整改情況實(shí)施全過程跟蹤，對應(yīng)整改、整改到位、整改未到位等情況實(shí)行常態(tài)化動態(tài)管理。綜合調(diào)研科應(yīng)建立整改工作進(jìn)度臺賬，對應(yīng)整改的審計(jì)項(xiàng)目，根據(jù)整改到期時間和警示時間，定期調(diào)度督辦，督促全部整改到位的及時予以銷號。

第三十一條  建立審計(jì)整改督查工作年度考核制度。業(yè)務(wù)科室應(yīng)認(rèn)真做好檢查、督促、跟蹤審計(jì)整改工作，整改督促檢查情況納入局年度績效考核。

第六章  附則

第三十二條  本辦法由綜合調(diào)研科負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條  本辦法自印發(fā)之日起施行，《宜春市審計(jì)局審計(jì)整改督查工作辦法（試行）》（宜審發(fā)〔2019〕9號）同時廢止。